SEP هو نوع خاص من الجيش الجمهوري الأيرلندي. بموجب خطة SEP ، ينشئ صاحب العمل حساب IRA لكل موظف مؤهل ، ومن هنا جاء اسم SEP-IRA. يتم تمويل SEP فقط من مساهمات صاحب العمل. لا يقدم الموظفون مساهمات في حساب التقاعد SEP-IRA الخاص بهم. أي أموال تذهب إلى SEP تنتمي تلقائيًا إلى الموظف. وبالتالي ، يحق للموظف أخذ أموال حساب SEP IRA الخاص به معه كلما توقف عن العمل في الشركة.
يمكن لأي شركة حجمها إنشاء SEP ، ولكن يتم استخدام خطة تقاعد SEP في الغالب من قبل العاملين لحسابهم الخاص والشركات الصغيرة مع عدد قليل من الموظفين. تملي قواعد SEP IRA أنه إذا كان العمل يساهم في موظف واحد ، (أي المالك) ، فيجب أن يساهم العمل بشكل متناسب مع جميع الموظفين. مع استثناءات قليلة ، يجب تضمين أي شخص يعمل في الشركة في SEP. ومع ذلك ، يمكنك استبعاد من المشاركة في خطة SEP أي شخص:
1. لم يعمل في الشركة خلال ثلاث سنوات من الخمس سنوات الماضية.
2. ألا يكون قد بلغ سن الحادية والعشرين خلال العام الذي يتم فيه تقديم الاشتراكات.
3. تلقيت أقل من 450 دولارًا كتعويض (خاضع لتسويات تكلفة المعيشة) خلال العام.
لا يمكن أن تتجاوز مساهمات SEP IRA لكل موظف لعام 2004 أقل من 41000 دولار أو 25٪ من الأجر لمتلقي W2 (20٪ من الدخل للمالك الوحيد). يصل حد مساهمة SEP IRA إلى 42000 دولار لعام 2005 ، ويخضع لتعديلات تكلفة المعيشة للسنوات اللاحقة. لا تنص قواعد SEP-IRA على مساهمات تعويض إضافية لمن هم في سن الخمسين أو أكثر.
يتخلى عدد متزايد من الأفراد العاملين لحسابهم الخاص بدون موظفين عن SEP-IRA لنوع جديد من خطة التقاعد تسمى Solo 401 (k) أو العاملين لحسابهم الخاص 401 (k). السببان الرئيسيان للتبديل هما 1) يمكنهم عمومًا المساهمة في Solo 401 (k) أكثر مما يمكنهم بموجب SEP IRA ، و 2) يُسمح بالقروض بموجب Solo 401 (k) ، في حين أن القروض محظورة بموجب (أ) SEP-IRA.
مثال: هنري ، البالغ من العمر 52 عامًا ، سمسار عقارات تلقى 60.000 دولارًا أمريكيًا كتعويض من دخل العمل الحر في عام 2004. بالنسبة لعام 2004 ، يمكنه المساهمة بحد أقصى قدره 27152 دولارًا أمريكيًا في سولو 401 (ك) مقابل 11152 دولارًا أمريكيًا كحد أقصى بموجب SEP IRA.
ومع ذلك ، فإن Solo 401 (k) لا يعمل مع الشركات التي لديها موظفين. وبالتالي ، إذا كانت شركتك تخطط لتوظيف موظفين أو لديها عدد قليل من الموظفين ، فقد يكون SEP IRA هو خيارك الأفضل كخطة تقاعد غير مكلفة وسهلة التشغيل.
ZZZZZZ